인도 직원 스톡 옵션

인도 : 신생 기업 주식 옵션 : 알아야 할 모든 것.

종업원 스톡 옵션 플랜 (ESOPs)은 상장 회사와 신생 회사가 금전적 보상 수단으로 널리 사용되고 있으며 직원들에게 인센티브를 제공합니다. 신생 기업은 높은 임금을 지불 할 능력이없고 직접 비용을 관리 할 수 없다는 이유로 인력을 유치하기 위해 종업원 스톡 옵션을 사용하지만 상장 회사는 보존 도구와 같은 계획을 사용합니다. ESOP의 잠재력을 창출하는 자산은 Infosys 및 Flipkart 등 직원에게 백만장자를 어떻게 창출했는지에 대한 보고서로 강조되었습니다.

전 세계적으로 회사는 비즈니스 요구 사항 및 목표에 따라 다음 유형의 계획 중 하나 이상을 채택합니다. (a) 종업원 스톡 옵션 계획 (ESOS); (b) 종업원 주식 매입 계획; (c) 제한된 재고 단위 (d) 주식 보상 권리 및 (e) 팬텀 주식. 인도에서는 민간 기업이 가장 일반적으로 사용하는 ESOP 차량이 ESOS입니다. 또한 ESOP 구조화는 상업 및 세금 고려 사항에 기초한 신뢰를 설정함으로써 수행 될 수 있습니다.

법규 준수 : 2013 년 회사법 62 (b) 조와 일치하는 ESOP 제도를 직원들에게 발급하도록 제안하는 모든 민간 회사 및 공개 비상장 회사는 규칙에 따라 읽어야합니다 12 개 회사 (자본금 및 사채 공유) 규정, 2014 (ESOP 규정). ESOP 규정 이전에는 민간 기업의 ESOP 발급을 규제하는 법안이 없었습니다. 그러나 상장 기업은 2014 년 인도 증권 거래위원회 (Share Based Employee Benefits) 규정의 적용을 받았다.

자격있는 직원은 누구인가 : ESOP 규정에 따라 ESOP 발급이 허용됩니다 : (i) 인도 또는 인도 이외 지역에서 근무한 정규직 직원; (ii) 이사; (iii) 자회사, 준회원 및 지주 회사의 직원. 그러나, (직접 또는 간접적으로 지분의 10 % 이상을 소유하고있는) 이사, "발기인"인 직원, 컨설턴트는 직원 스톡 옵션을 발행 할 수있는 직원의 정의에서 제외됩니다.

ESOP 규정에 의거 한 종업원의 정의로부터 발기인을 배제하는 것에 대한 주요한 관심이있어 땀 투철, 전환 우선주, 잠김 조항을 포함한 주식 공유 등으로 발기인 보상을 구조화하게되었습니다. 창업 커뮤니티 및 Tapan Ray가 이끄는 회사 법률위원회의 보고서는이 문제를 제기했으며이 문제는이 예산 회의에서 다루어 질 것으로 예상됩니다.

2004 년 외국인 직접 투자 관리 (외국인 투자의 양도 또는 발행) 규정에 따라 인도에있는 외국 법인의 거주자 직원 (외국 법인이 지분을 직접 또는 간접적으로 보유하고 있음)이 외국 지주 회사의 옵션을 옵션은 무 현금 ESOS (인도로부터의 송금없이)하에 발행되며 계획에 따른 주식은 전 세계적으로 통일 된 방식으로 제공됩니다.

가득 규칙 : ESOP 규정은 옵션의 부여와 가득 기간 사이의 최소 잠김 기간을 1 년으로 규정하고 있습니다. 그러나 일반적으로 대부분의 기업은 옵션이 매년 비례 적으로 또는 기타 방식으로 가득되는 4 년 동안 가득 기간을 채택합니다. 일반적으로 가득 된 옵션은 유동성 사건 발생시 행사 가능하게됩니다.

행사 가격 : 기성 옵션은 보통 신생 회사의 경우 행사 가격으로 행사할 수 있으며 약간 성숙한 회사의 경우 공정 시장 가격 할인을 행사할 수 있습니다. ESOP 차량은 보통 행사 기간, 즉 기각 옵션을 행사할 수있는 기간도 규정합니다.

양도 제한 : ESOP는 일반적으로 옵션 행사시 발행 된 주식에 대한 회사의 용선 증서에 따라 이전 제한을 부과합니다. 경우에 따라 회사는 기각 된 지분을 계속 통제하기를 원합니다. 이러한 상황에서이 메커니즘을 해결하기 위해 다양한 메커니즘이나 구조가 고안 될 수 있습니다.

신생 기업 및 상장 기업은 핵심 인력을 동기 부여하고, 지적 자본을 보유하고, 새로운 인재를 유치하고, 직원을위한 부를 창출하는 주요 인센티브로 ESOP를 고려합니다. 따라서 회사에 대한 상업적 및 세금 적 영향을 고려하여 ESOP 차량을 구성하는 것이 중요합니다.

시만텍 커뮤니티뿐만 아니라 Tapan Ray가 주도한 기업 법률위원회는 ESOP 규제의 완화와 ESOP 과세를 완화하여 ESOP 구성의 유연성을 허용하고 ESOP 발급 프로세스를 간소화했습니다. 예산 문제가 이러한 우려를 해소하는 데 생산적 일 것으로 기대된다.

이 기사의 내용은 주제에 대한 일반적인 지침을 제공하기위한 것입니다. 특정 상황에 대한 전문적인 조언을 구해야합니다.

이 기사를 인쇄하려면 Mondaq에 등록하면됩니다.

기존 사용자 또는 로그인으로 로그인하여이 기사를 인쇄 할 수 있습니다.

인도의 ESOPs (Employee Stock Option Plans) & # 8211; 넌 얼마나 아니?

ESOP로 널리 알려진 직원 스톡 옵션 플랜 (Employee Stock Option Plans)은 인도에서 도입 된 개념입니다. 회사에서 주주가되어 회사 소유에 대한 일정 수준을 유지하는 직원에게 주식을 판매하는 계획으로 회사에서 사용됩니다.

ESOP는 회사에 의해 직원에게 주어지며 다음과 같은 권리를 부여합니다.

회사의 일정 수의 주식을 미리 정해진 기간 후에 미리 정한 가격으로 구매할 권리. 이는 고용주가 회사를 유지하고 업무에서 우수한 성과를 보장하는 데 도움이됩니다.

회사와 회사 모두에게 2 배의 목적을 제공하는 ESOP 직원.

ESOP는 일반적으로 회사 직원의 업무 수행이나 재임 기간 동안 수여되므로 회사와 직원 모두에게 2 배의 목적을 제공합니다.

그것은 회사의 주식 가치를 결정할 때 회사의 성과에 책임이 있다고 생각하는 주식을 소유 한 근본적인 이유 때문에 직원들에게 동기 부여 도구로 작용합니다. 회사의 실적이 좋으면 주가가 상승하고 그 반대도 마찬가지입니다. 이는 고용주가 회사를 유지하고 업무에서 우수한 성과를 보장하는 데 도움이됩니다.

이 ESOP는 파트별로 일정에 따라 회사에서 제공됩니다.

예를 들어, 오늘날 직원은 일정 기간 동안 1000 또는 500 개의 주식 집합으로 4000 개의 주식을 얻을 수 있습니다. 주식을 매입 할 권리를 행사할 기간이 종업원에게 주어집니다. 이 대기 기간은 가득 기간이라고합니다. 가득 기간 내에 행사하지 않으면 행사가 종료됩니다. 이 기간은 고정 기간 (lock-in period)이라고도합니다.

ESOP를 사용하는 사람은 누구입니까?

이 계획은 주로 개념이 인도에서 도입되었을 때 실제로 처음으로 악 대차로 뛰어 들었던 IT 회사가 사용합니다. 그러나 이제 철강과 같은 핵심 부문을 포함한 다른 분야에서 ESOP가 갖는 잠재력을 깨닫게되었습니다.

설문 조사에 따르면,

IT 기업 중 약 43 %가 ESOP를 직원의 90 % 이상에게 제공했지만 비 IT 기업 중 17 %만이 그렇게했습니다. 비 IT 기업의 75 % 이상이 수석 및 중간 관리자에게만 ESOP를 제공합니다.

그러나이 2001 년 조사에 따르면,

IT 회사 내에서 대기업의 23 %만이 종업원의 90 % 이상에게 ESOP를 제공하고 있지만 중소기업의 경우 60 %에 달합니다.

대규모 IT 기업 중 중요한 54 %가 직원의 25 % 미만으로 ESOP를 제공합니다.

ESOP의 장점.

ESOP는 다음과 같은 이점을 제공합니다.

관리자의 관심사를 소유자의 관심사와 일치시킵니다. 최고의 인적 자원을 겨룰 수있는 비 현금 보상 도구입니다. 기업이 책 이익을 줄이지 않고도 비용을 지불 할 수있는 기회를 제공합니다. 직원들의 소유와 소속감. 낮은 이탈률. 직원의 사기가 상승했습니다. 직원의 노력을 증진합니다. 보다 공평한 이익 분배.

ESOP의 기본 기능 및 유형.

기존의 스톡 옵션 플랜은 직원에게 회사 또는 고용주의 주식의 고정 비율에 대한 선택권 또는 옵션을 제공합니다.

그러나 종업원은 이러한 고정 주식을 매입해야 할 의무가 없으며 원할 경우 자유롭게 주식을 거부 할 수 있음을 이해해야합니다.

이들은 특정 조건의 이행을 조건으로 직원에게 일정 기간 동안의 권리를 제공하며,

특정 기간 동안 계속 고용하거나 회사가 정한 일정 수준의 성과를 달성해야하는 성과 기반 계획이있을 수 있습니다.

ESOP를 분류 할 때는 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 즉,

비 보상 계획.

직원이 보상을받지 못하는 직원입니다. 이러한 계획의 기본 목적은 직원을 포함하도록 소유권을 다변화하거나 회사에 추가 자본을 조성하는 것입니다.

무보수 계획에 따라 주식은 미래에 행사 또는 가득되는 시점에 시장 가격으로 제공 될 수 있습니다.

보상 계획.

이 범주에서 직원은 보상을받습니다. 즉, 직원이 제공 한 서비스는 특정 가치의 주식 발행에 대해 부분적으로 보상됩니다.

회사는 이러한 종류의 계획을 사용하여 직원들에게 동기를 부여합니다. 보상 계획은 일반적으로 직원에게 큰 급여를 지불하지 않는 빠르게 성장하는 지식 기반 회사에 특히 유용합니다.

다양한 주식 옵션 제도가 있습니다.

직원 스톡 옵션 제도 (ESOS)

Employee Stock Option Scheme 또는 ESOS는 미리 정한 가격으로 주식을 살 권리입니다. 이 제도 하에서 제공되는 옵션은 직원에게 권리를 부여하지만 의무는 아닙니다. 스톡 옵션은 특정 기간 동안 지속적으로 서비스를 제공해야하는 가득 조건에 따라 달라질 수 있습니다.

옵션 가득 조건에 따라 직원은 미리 결정된 행사 가격을 지불하여 주식을 얻을 수있는 옵션을 행사할 수 있습니다.

직원 주식 구매 계획 (ESPP)

ESPP는 직원에게 보조금 또는 운동시 FMV (공정한 시가) 할인을 적용하여 회사 주식을 구입할 수있는 옵션을 제공합니다.

계획 기간은 직원이 회사 주식을 구입할 수있는 날짜와 가격을 결정합니다.

주식 감사권 (SAR) / 팬텀 주식 계획 (PEP)

SAR / PEP 하에서, 직원들은 미리 정한 가격으로 명목상의 주식 / 단위를 할당받습니다.

종업원이 가득 조건을 충족 시키면, 그는 순 투자 이익과 동등한 현금으로, 즉 현금 투자없이 기본 주식 가격의 상승으로 지급됩니다.

이러한 계획은 일반적으로 회사의 현금 유출을 초래합니다.

RSA (Restricted Stock Award)

RSA 하에서 종업원은 특정 기본 조건에 따라 주식 보너스를받습니다.

기본 조건이 충족되지 않으면 주식은 몰수됩니다.

직원은 배당 및 의결권을 부여받을 수있는 권리와 함께 포상 당일부터 주식의 소유자로 간주됩니다.

몰수 조건은 지정된 기간 동안 계속 서비스를 기반으로 할 수 있습니다. 직원은 할인 또는 더 많은 액수의 보조금을 RSA에 지불해야 할 수 있습니다. 일반적으로 무료로 주식을 수여합니다.

RSU (Restricted Stock Unit)

RSU 하에서, 직원은 특정 조건에 따라 미래의 특정 날짜에 주식을 수령 할 수있는 자격을 부여받습니다.

이러한 조건은 취업의 성취 또는 임기와 관련 될 수 있습니다. 주식이 실제로 납입 될 때까지, 직원은 주주가 아니며 배당을받을 의결권이나 권리가 없습니다.

주의하는 것이 중요합니다 -

RSU는 몰수 될 수있는 즉각적인 주식 양도가 아니며 장래에 주식을 제공하겠다는 약속입니다. RSU는 일반적으로 준 - 배당금을받을 자격이있다.

인도의 규제 체제.

회사 법 (1956)은 Sec. 79,

섹션 79에 포함 된 내용에도 불구하고 회사는 다음 조건이 충족되면 이미 발행 된 주식 클래스의 땀 유출 주식을 발행 할 수 있습니다.

땀이 주식의 문제는 총회에서 회사가 통과 한 특별 결의안에 의해 승인됩니다. 결의안은 현행 시장 가격, 주식의 수, 고려 사항 (있는 경우), 종업원의 등급 또는 등급 또는 그러한 주식이 발행 될 이사를 지정합니다. 회사가 사업을 개시 할 수있는 날부터 1 년 이상 경과했습니다. 공인 된 증권 거래소에 상장 된 회사의 땀이 주식은 SEBI가 발행 한 지침에 따라 발행되어야합니다.

2013 년 Sweat Equity Shares (회사가 직원 또는 이사에게 부여한 회사법)에 따라 땀 배출량 공유를 위해 따라야 할 조건은 Sec. 54,

특별 결의안 (3 / 4 위 다수)은 총회에서 통과해야합니다. 문제의 퀀텀 (quantum of issue)에 대한 한도 - 회사는 1 년 내에 기존 납입 자본금의 15 % 이상 또는 발행 가치의 Rs의 쉐어 주식을 발행 할 수 없습니다. 5 crores 중 높은 쪽. 또한, 회사 주식의 발행은 회사의 납입 자본금의 25 %를 초과해서는 안됩니다. 이러한 주식은 등록 된 평가사가 공정 가격으로 결정한 가격으로 평가되어야하며, 그러한 평가에 대한 정당성을 부여합니다. 총회 통지와 함께 주주에게 평가 사본을 보내야합니다. 회계 처리 - 이러한 주식에 대한 대가는 현금과 비 현금 형태로 모두 가능합니다.

주식의 C ash / Non-Cash 고려 사항.

대가가 비 현금 인 경우, 등록 된 평가사의 평가 보고서를 근거로하여, 그러한 비 현금 대가는 회사 계정 장부에서 다음과 같은 방식으로 처리됩니다.

비 현금성 대가가 상각 또는 상각 할 자산의 형태를 취하는 경우, 회사의 대차 대조표로 옮겨야한다.

상기 조항이 적용되지 않는 경우, 회계 기준에 따라 비용을 지출해야한다.

회계 기간 중에 발행 된 땀 유출 주식과 관련하여 주식의 회계 처리 가치는 회사의 재무 제표에서 종업원이나 이사에게 보상 형태로 취급됩니다.

땀이 주식의 등록 - 회사는 양식 번호 4.3에 Sweat Equity Shares의 등록을 유지해야하며 Sec. 에 따라 발행 된 주식의 세부 사항을 기록해야합니다. 54. 땀이 많은 주식 발행일과 같이 사업 개시일부터 적어도 1 년이 경과해야한다. Lock In - 발행 된 주식은 3 년의 기간 동안 고정되어야하며이 사실은 주권에 과감하게 명시되어야합니다.

ESOP에 관해 1999 년 발행 된 지침.

인도의 ESOP와 관련하여 인도 공인 회계사 협회 (ICAI)가 발행 한 구체적인 지침은 없습니다. 인도 증권 거래위원회 (SEBI)가 1999 년에 발표 한 가이드 라인은 지침 원칙입니다.

이 가이드 라인은 ESOP 하에서 준수해야 할 법적 요구 사항 및 회계 관행을 규율합니다. ICAI의 전문 윤리 요구 사항에 따라 2003 년 ICAI에서 지침서가 발급되었지만 지침서의 요구 사항은 준수를위한 필수 사항이 아니며 그러한 메모는 작성자와 재무 제표의 감사인.

인도 회사는 실제로 인도 지침에 명시된 요건을 거의 따르지 않습니다.

이러한 상황에서 1999 년 SEBI가 발행 한 가이드 라인은 규제의 원천으로 작용하며,

공정 가치 접근법을 따르지 않으면 이익에 대한 영향 공개를 의무적으로 공개해야합니다. 이는 Director 's Report와 재무 제표에 대한 상세한 공시 규정, 즉 가득 기간 동안 보상 원가를 정액법으로 상각하고, 보조금, 가득 및 행사에 관한 옵션 통계의 상세한 공개를 제공합니다. SEBI가 정한 요건은 1999 년 6 월 이후에 설정된 모든 스톡 옵션 제도에 적용됩니다. 따라서 이전의 제도는 본 가이드 라인의 범위를 벗어납니다.

SEBI 가이드 라인은 2002 년과 2003 년 개정안에 적용되었으며, 개정 된 가이드 라인은 공정 가치 법을 적용하여 계산 된 스톡 옵션 보상 비용과 기본 및 희석 EPS에 대한 공정 가치 보상 비용의 비 인식의 영향을 상세하게 공개합니다 .

새로운 규정.

최근 2013 년에 SEBI는 상장 회사가 2 차 시장에서 자신의 주식을 취득하는 것을 제한함으로써 ESOP의 적용 범위를 제한했습니다.

우려는 프레임 & amp; 사기성 관행을 통한 그러한 제도의 운영은 인플레이션, 우울증 또는 유가의 변동을 가져왔다.

SEBI는 같은 해 11 월에 ESOP 지침을 검토하기위한 토론 문서를 발표했습니다. 능력 강화를 위해 ESOP 지침을 일련의 규정으로 대체하고, 회사의 증권과 관련된 모든 종류의 직원 복리 제도에 대한 규제 체제를 제공하여 관련 문제를 해결하기 위해 제기 된 우려 사항을 해결하기위한 제안이있었습니다 직원 복지 신탁, 공시 등의 구성, 적절한 보호 장치가있는 2 차 시장 거래를 가능하게합니다.

제안서는 2014 년 6 월에 개최 된 SEBI의 이사회 회의에서 채택되었으며 이에 따라 SEBI는 2014 년 10 월 28 일에 새로운 ESOP 규정을 발표했습니다.

새로운 규정의 적용 가능성.

새로운 규정은 다음과 같은 모든 제도에 적용됩니다.

직원 스톡 옵션 제도 (ESOS) 종업원 주식 구매 제도 (ESPS) 주식 감사 제도 (SAR) 일반 종업원 혜택 제도 (GEBS) 퇴직 급여 제도 (RBS)

새 규정의 조항은 다음과 같은 목적을위한 계획이있는 인도의 모든 상장 회사에 적용됩니다.

직원의 직접 또는 간접적 이익을 위해. 회사의 유가 증권을 직접적으로 또는 간접적으로 거래하거나 구독하거나 구매하는 행위. 직접 또는 간접적으로 다음과 같은 조건 중 하나를 충족시키기 위해 : 회사 또는 그룹 계획에서 회사가 자금을 공급하거나 보증하는 다른 회사가 계획을 수립하거나 그룹 계획의 다른 회사를 회사 또는 그 그룹의 다른 회사.

'그룹'이라는 용어는 회사의 일부로서 조항에서 사용되었습니다.

직접 또는 간접적으로 다른 회사에서 26 % 이상의 의결권을 행사하거나 이사회에서 50 % 이상의 위원을 임명 할 수있는 2 개 이상의 회사로 정의되었습니다. 다른 회사 또는 다른 회사의 경영 또는 업무를 제어합니다.

또한 몇 가지 새로운 정의와 수정안이 추가되었습니다.

'종업원'은 이제 2014 년 회사 (자본금 및 사채) 규정에 따라 제공되는 '종업원'의 정의에 따라 정의됩니다. 즉, 종업원의 임원 및 직원은 제외되며이 조항의 범위에 포함됩니다.

'시장 가격'의 정의가 수정되었습니다 & amp; 그 뜻은:

'해당 일자'직전 날짜에 회사 주식이 상장 된 공인 된 증권 거래소의 최신 가용 마감 가격.

'관련 날짜'는 보조금 지급을위한 보상위원회 회의 날짜 또는 회사 또는 근로자가 신탁에 행사 통지서를 보낸 날짜 (운동시)입니다.

'2 차 취득'은 현금으로 고려할 수있는 인정 된 증권 거래소의 신탁을 통해 회사의 기존 주식을 취득하는 것을 의미합니다.

회사는 직접적으로 또는 취소 할 수없는 신탁을 세우는 방식으로 제도를 자유롭게 시행 할 수 있습니다. 또한 회계 연도에 신탁의 2 차 취득이 전 회계 연도 말과 같이 회사의 납입 자본금의 2 %를 초과해서는 안되는 등 규정 된 한도가 있습니다. 또한, 신탁이 보유하고있는 2 차 취득시 총 주식수는 다음과 같은 규정 된 한도 내에 있어야합니다 :

인도의 ESOP에 대한 과세는 끊임없는 변화를 목격했습니다. 1999 년 3 월 회계 연도가 끝날 때까지 ESOP로 인해 발생하는 혜택에 대해서는 구체적인 지침이 없었습니다. ESOP는 일반적으로 종업원이 주식 매수 선택권의 행사 일에 행사할 주식 가격과 행사 가격의 차이에 대한 특혜로 과세되었다. 그 후, 규정 된 ESOP 지침에 따라 설계된 ESOP에 대한 양허 세제가있었습니다. 과세는 해당 자격을 갖춘 ESOP의 주식 매각시에만 시작됩니다.

부적격 범주에 속하는 ESOP는 가득 / 행사 일의 공정 시장 가격 (FMV)과 행사 가격의 차이에 대한 특혜로 과세되었다.

2007 년 4 월부터 2009 년 3 월까지 고용주는 직원이 ESOP에서 파생 한 혜택에 대해 Fringe Benefit Tax (FBT)를 지불해야했습니다. 사용자는 FBT를 직원들로부터 자유롭게 회수 할 수있었습니다. 현재 ESOPs 혜택은 특혜로 과세되며 직원의 월급에 포함됩니다. 고용주는 그러한 권한 부여와 관련하여 출처에서 세금을 원천 징수해야합니다. 소유물의 가치는 행사일의 주식의 금 액과 행사 가격의 차이로 계산됩니다. 고용주는 또한 그러한 권한 부여와 관련하여 TDS를 공제해야합니다.

상장 회사 및 비상장 회사에 대한 구체적인 평가 규정이 마련되어 있습니다.

비공개 기업은 SEBI에 등록 된 카테고리 I 판매자 은행 (Category I Merchant Banker)에 의해 FMV를 결정해야합니다. 증분 이익, 즉 주식 매각시 매각 대가와 행사 일의 FMV의 차이는 직원의 자본 이득으로 간주됩니다. 자본 이득을 계산하기 위해 운동 날짜의 FMV가 비용 기준이됩니다.

직원에 의한 ESOP 판매 시점.

ESOP의 매각으로 인해 발생하는 이익은 자본 이득으로 간주되므로 자본 이득 세는 ESOP에 부과되며 그러한 매각이 이루어진 해에 지급되어야합니다. 캐피탈 게인은 고용인이 ESOP를 판매 한 가격과 그것이 고용주가 수여 한 가격의 차이로 계산됩니다.

또한 자본 이득 처리는 ESOP 보유 기간에 따라 다릅니다. 예를 들어, 해당 주식이 12 개월 미만 또는 1 년 미만의 기간 동안 보유되는 경우, 단기 양도 소득세 15 %가 부과되며 12 개월 이상 보유되면 장기 양도 소득세가 부과됩니다. 이 장기 양도 소득세는 현재 NIL입니다. 즉, 직원이 ESOP를 통해 자신에게 지분을 팔면 해당 판매가 세금에서 면제됩니다.

그것은 현재 ESOP (종업원 스톡 옵션 계획)에 관한 것입니다. 이 게시물이 유용하다고 생각 했습니까? 의견 섹션에서 알려주십시오. 공유하는 것을 잊지 마세요!

Search This Blog

외환 영천시

인도 직원 스톡 옵션

Comments

Post a Comment

Popular posts from this blog

보너스 밴드를 이용한 옵션 거래

Vxx 외환 브로커

Itas 통합 거래 및 회계 시스템